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财务管理内控制度
发布日期:2014-10-01    发布人:
|上海市黄浦学校财务管理内控制度 学校财务内控制度,是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度,结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则,是学校财务工作统一要求、协调行动的依据。结合本校的实际情况,根据量力而行、勤俭办校的精神,为确保我校教育教学的顺利开展,制定了我校财务内控制度。 一、预算管理: 1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。 2、学校须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。 3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。 4、学校在每个预算年度末,应编制本年度决算,并在规定期限内上报。 二、收入管理: 1、 收入包括财政预算拨款、预算外收入、其他收入。 2、学校必须严格执行国家的收费规定,依法组织各项收入。任何部门不得缓交、截留或擅自支出应交款项,更不得隐匿不报。 3、学校的一切收费行为须做到有章可循,有据可依,所有收入都要开列合法的收据,禁止一切乱收费。 4、学校的一切收入均要入账,并及时存入学校开设的银行账户。 三、支出管理: 1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。 2、 学校须根据支出预算,体现勤俭办校的原则,做好绩效统筹分配工作。 3、根据支出计划,建立申购制度,按金额额度分级审批。 4、坚持校长“一支笔”,支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入账。 5、注重原始凭证的合法性,做到内容完整,凭证合法,手续齐全。 四、资产管理: (一)现金管理: 1、学校所有一切现金收入,均须及时存入银行。 2、出纳备用金实行限额管理,一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度,库存现金超过额度应及时存入银行。 3、出纳人员每日按时记好现金日记账。 4、会计与出纳应定期对账,保证账账相符,账物相符。 5、任何人不得挪用现金,不得以借据“白条”抵库。 (二)银行存款管理: 1、严格遵守银行存款的管理制度,按规定开设银行账户。 2、自觉接受银行的监督,不准出借银行账户。 3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。 4、及时与银行对账,发现问题立即查询。 5、按照财务要求做好银行日记账。 6、每周将资金运转情况报校长室。 (三)财产物资管理: 1、财产物资按上级有关部门的规定,设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目,每月由总务主任检查一次。建立专项管理制度。 2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行,执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符,账物相符。 3、学校每年定期对固定资产进行清点,按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。 4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查,并做好记录。 (四)票据领用制度: 1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后,按票据种类分门登记造册。 2、出纳人员使用行政事业单位资金往来结算票据、学杂费收据、场馆收入发票时,向会计领用,并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。 3、开具收据时,摘要栏内写明收费项目,金额不得涂改,字迹端正清楚,并加盖收款人、单位财务章。 八、会计档案管理: 1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定,档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。 2、每年年终后形成的会计材料,应由会计装订立卷,并保存一年备查。次年按上级规定,由会计编造移交清册,送学校档案室统一保管。 3、各种会计档案的保管年限,按规定分永久、定期两类进行归档。 4、财务人员调离岗位,须办妥会计资料交换手续,有移交时的遗留问题,应写出书面材料进行说明。 5、除上级主管局查账和物价部门年审外,会计档案的查阅、凭证的复印,都应征得学校领导的批准方可。 上海市黄浦学校 2014.9
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